sábado, 17 de julio de 2010

PROGRAMA DE DERECHO TRIBUTARIO

Lic. Manuel Guevara Amezquita

I. JUSTIFICACIÓN

La inclusión de esta asignatura en el pensum de estudios de la carrera de Abogado y Notario, se justifica en la necesidad de que el estudiante y próximo profesional del Derecho, adquiera los conocimientos teóricos y prácticos indispensables para la comprensión del Derecho Tributario, especialmente que se trata de una materia de suma importancia y de ineludible obligación respecto a su conocimiento y aplicación por parte del Abogado y Notario.

II. OBJETIVOS

II.1 GENERALES

1. Que el Abogado y Notario tenga amplios conocimientos y actualizados del Derecho tributario.

2. Que el Abogado y Notario, en su calidad de funcionario, Asesor Jurídico o personero de la administración tributaria, tenga los conocimientos de aplicación necesarios, de las normas del Derecho Tributario.

3. Que el Abogado y Notario, desempeñando funciones de Juez, tenga la debida formación académica y científica para la aplicación del Derecho Tributario.

4. Que el profesional del Derecho, también como ciudadano se tenga los conocimientos y preparación sobre sus obligaciones y derechos en materia tributaria.



II. 2 ESPECÍFICOS

1. Que como resultado de los sistemas de enseñanza utilizados por los docentes, el estudiante de Derecho esté en capacidad de definir y aplicar el Derecho Tributario.

2. Interpretar los principios fundamentales del Derecho Tributario, no solo en la legislación guatemalteca, sino en el ámbito del Derecho Tributario comparado.

3. Explicar las fuentes del Derecho Tributario.

4. Interpretar e integrar la normativa que regula el Derecho Tributario.

5. Identificar las características y elementos de la relación jurídica tributaria en la legislación guatemalteca.

6. Identificar las diferentes formas de extinción de la obligación tributaria, según la legislación guatemalteca.

7. Definir la determinación tributaria, identificar las características, aplicar las normas a cada caso concreto.

8. Definir el ilícito tributario, conocer el proceso y establecer las sanciones tributarias.

9. Definir el procedimiento administrativo y jurisdiccional, conocer la normativa aplicable, elaborar esquemas del proceso, explicar los recursos administrativos y jurisdiccionales.

10. En cuanto al proceso económico coactivo, definir el procedimiento, conocer el fundamento legal, elaborar esquemas, plantear demandas.



III. CONTENIDO:


1. EVOLUCIÓN HISTÓRICA DE LOS TRIBUTOS

a) Antecedentes históricos del Derecho Tributario.

b) Definiciones del Derecho Tributario tanto doctrinarias como de acuerdo a nuestra legislación.

c) Autonomía del Derecho Tributario.

d) Relación del Derecho Tributario con otras ciencias.


2. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO TRIBUTARIO.

a) Principio de Legalidad de los tributos.

b) Principio de capacidad de pago de los tributos.

c) Principio de Igualdad de los tributos.

d) Principio de Generalidad de los tributos.

e) Principio de Proporcionalidad de los tributos.


3. FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO

a) Fuentes Reales de los tributos.

b) Fuentes Formales de los tributos.

c) Fuentes Históricas de los tributos.


4. INTERPRETACIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO

a) Interpretación del Derecho Tributario.

b) Integración de las normas del Derecho Tributario.


5. RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA

a) Definición.

b) Naturaleza de la relación jurídica tributaria.

c) Características de la relación jurídica tributaria.

d) Sujetos de la relación jurídica tributaria.

e) Elementos de la relación jurídica tributaria.

f) Hecho generador del tributo.

g) Momento en que nace la obligación tributaria.


6. FORMAS DE EXTINCIÓN DE LA RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA

a) El pago.

b) Confusión.

c) Compensación.

d) Condonación.

e) Prescripción.


7. DETERMINACIÓN TRIBUTARIA.

a) Definición.

b) Características.

c) Clases de determinación tributaria.




8. DEL ILÍCITO TRIBUTARIO

a) Naturaleza jurídica del ilícito tributario.

b) Definición.

c) Infracciones y delitos tributarios.

d) Sanciones tributarias.

e) Elementos del ilícito tributario.

f) Formas de extinción del ilícito tributario.


9. CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO

a) Definición.

b) Fundamento legal.

c) Organización jurisdiccional.

d) Recursos administrativos previos al Contencioso.

e) Demanda Contencioso Administrativo.


10. PROCESO ECONÓMICO COACTIVO.

a) Definiciones.

b) Fundamento legal.

c) Organización jurisdiccional.

d) Demanda económico coactivo.


11. ANÁLISIS JURÍDICO Y CASOS PRÁCTICOS

a) Código Tributario.

b) Ley del Impuesto sobre la Renta.

c) Ley del Impuesto Único sobre Inmuebles.

d) Ley del Impuesto al Valor Agregado -IVA-.

e) Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para Protocolo.

f) Ley de Herencias Legados y Donaciones.

g) Ley de Circulación de Vehículos.



BIBLIOGRAFIA

1. Ahumada Guillermo Tratado de Finanzas Públicas, Tomos I y II Universidad de Córdova, Argentina 1956.

2. Amorós Rico, Narciso. Manual de Impuesto General sobre el Tráfico de Empresas. Madrid Editorial de Derecho Financiero, 1967.

3. Amorós Rico, Narciso. Ley General Tributaria, Madrid, Editorial de Derecho Financiero. 1967.

4. Amorós Rico, Narciso. Derecho Tributario, Madrid, Editorial de Derecho Financiero, 1967.

5. Araujo Falcao, Amilcar. El Hecho Generador de la Obligación Tributaria.

6. Barrere, Alain. Política Financiera. Barcelona, Editorial Luis Miracles, S. A. 1963.

7. Cortés, Marías. Ordenamiento Tributario Español. Madrid, Editorial Tecnos, S. A. 1970.

8. Díaz, Basconcelos, Luis. El Impuesto sobre la Renta con Dimensiones Centroamericana, Guatemala, Tipografía Nacional, 1966.

9. Drake Drake, Juan Ramón. Impuesto Industrial, Madrid, Editorial de Derecho Financiero, 1971.

10. Fomesa, Ricardo. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Intervivos. Madrid, Fábrica Nacional de Moneda y Timbres 1974.

11. Jarach, Dino. El Hecho Imponible. Buenos Aires, Abeledo Perrot, 1972.

12. Matus Benavente, Manuel. Finanzas Públicas. Editorial Jurídica de Chile, 1952.

13. Neumark, Frita. Problemas Económicos y Financieros del Estado Intervencionista. Madrid Editorial de Derecho Financiero, 1964.

14. Pérez. Adolfo. El Sistema Tributario Español Reformado. Madrid Editorial de Derecho Financiero. 1968.

15. Pérez Ayala, José Luis. Derecho Tributario, Madrid Editorial de Derecho Financiero. 1968.

16. Recktenoald, Horta Claus. Teoría de la Traslación de los Impuestos. Madrid. Editorial de Derecho Financiero, 1970.

17. Sainz de Bufanda, Fernando, Hacienda y Derecho. Madrid, Tomo Instituto de Estudios Políticos, 1976.

18. Schomolders, Gunther. Teoría General del Impuesto. Editorial de Derecho Financiero, 1962.

19. Tledad, Eustaquio. Cursote Instituciones de la Hacienda Pública en España. Madrid, Institutos ded Estudios Políticos., 1963.

20. Valdez, Costa, Ramón. Curso de Derecho Tributario, Montevideo, Impuestos Uruguay, Colombia S. A., 1970.

Guatemala, marzo 2010.

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